政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二 十八條

提高研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì) 扣除比例

政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 

3. 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善   研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi) 用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅 務(wù)總局公告2023年第7號(hào))
5. 《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè) 和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái) 政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和 信息化部公告2023年第44號(hào))

企業(yè)委托研究開發(fā)費(fèi)用 稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研 發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì) 扣除；委托境外(不包括境外個(gè)人)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額 的 80% 計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。 委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研 發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所 得稅前加計(jì)扣除。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 3. 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善
研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》 (財(cái)稅〔2015〕119號(hào))
4. 《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托 境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問 題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))

支持設(shè)備器具投資
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不 超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有 關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù) 總局公告2023年第37號(hào))
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān) 企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅 務(wù)總局公告2018年第46號(hào))

增值稅期末留抵稅額退稅
1.符合相關(guān)條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2.符合相關(guān)條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)， 可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條   件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022      年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
3.符合相關(guān)條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)， 可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
4.符合相關(guān)條件批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)可 以自 2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅 期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政 部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅 期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政 部稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào))
3. 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值 稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái) 政部稅務(wù)總局公告2022年第19號(hào))
4.《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策 行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2022年第21號(hào))

增值稅加計(jì)抵減政策
1.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額加計(jì)5% 抵減應(yīng)納增值稅稅額。
2.集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、 材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè)), 按 照 當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15% 抵減應(yīng)納增 值稅稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。對適 用加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)采取清單 管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清 單由工業(yè)和信息化部會(huì)同發(fā)展改革委、財(cái) 政部、稅務(wù)總局等部門制定。
3.工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能 部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允 許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵 減 企 業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增 值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù) 總局公告2023年第43號(hào))
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值 稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕 17號(hào))
3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值 稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕 25號(hào))

增值稅期末留抵退稅 有關(guān)附加稅費(fèi)政策
對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人， 允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地 方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的 增值稅稅額。
政策依據(jù)
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵 退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地 方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）