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高新技術(shù)企業(yè)的賬務(wù)處理會計分錄大全
發(fā)布時間：2019-12-30內(nèi)容編輯：宇辰管理
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高新技術(shù)企業(yè)行業(yè)會計分錄 |
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業(yè)務(wù)描述 |
會計分錄 |
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收入類 |
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收到技術(shù)服務(wù)費 |
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)費 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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銷售軟件 |
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-軟件 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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收到技術(shù)維護費 |
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-技術(shù)維護費 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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收到咨詢策劃費 |
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢策劃費 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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租用域名轉(zhuǎn)租 （域名已提交給客戶，銀行已收到款項） |
借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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收到客戶交來的主機租用費 |
借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 |
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成本類 |
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結(jié)轉(zhuǎn)成本 |
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 貸：研發(fā)支出-工資 貸：研發(fā)支出-社保及公積金 貸：累計攤銷 |
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租用域名 |
借：其他業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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費用類 |
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支付快遞費 |
借：管理費用-快遞費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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支付通訊費 |
借：管理費用-通訊費 貸：銀行存款 |
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付房租費 |
借：管理費用-房租費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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付水電費 |
借：管理費用-水電費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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支付辦公費 |
借：管理費用-辦公費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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為宣傳新軟件，舉行發(fā)布會，支付場地租賃費 支付廣告宣傳費用 支付冠名費 |
借：銷售費用-租賃費/廣告宣傳費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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百度賬戶充值，開通百度營銷 |
借：銷售費用 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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員工培訓(xùn)費 |
借：管理費用-職工教育經(jīng)費 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 |
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計提工資 |
借：研發(fā)支出-工資 借：銷售費用-工資 借：管理費用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 |
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計提社保及公積金（單位） |
借：研發(fā)支出-社保及公積金 借：銷售費用-社保及公積金 借：管理費用-社保及公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保及公積金（單位） |
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次月發(fā)放工資
上交社保
上交個稅 |
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其他應(yīng)收款-社保及公積金（個人） 貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款
借：應(yīng)付職工薪酬-社保及公積金（單位） 借：其他應(yīng)收款-社保及公積金（個人） 貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款
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計提折舊 |
借：管理費用-折舊費用 貸：累計折舊 |
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營業(yè)外收支 |
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公司被評為“雙高”企業(yè)，收到科技局獎勵 |
借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-財政補助收入 |
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計提增值稅即征即退 |
借：應(yīng)交稅費-增值稅即征即退 貸：營業(yè)外收入-財政補助收入 |
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資產(chǎn)類 |
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購軟件專利權(quán) |
借：無形資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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新軟件A申請著作權(quán)，支付理費
軟件A研發(fā)完成，形成企業(yè)無形資產(chǎn) |
借：研發(fā)支出-資本化支出（軟件A) 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款
借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出（軟件A) |
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為研發(fā)軟件B采購源代碼程序
軟件B研發(fā)完成，形成企業(yè)無形資產(chǎn) |
借：研發(fā)支出-資本化支出（軟件B） 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款
借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出（軟件B） |
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購買蘋果一體機 |
借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：銀行存款 |
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轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和著作權(quán) |
借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益 |
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負債類 |
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繳納稅費 |
借：應(yīng)交稅費-XX稅種 貸：銀行存款 |
| 收到退還的增值稅 |
借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-增值稅即征即退 |
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總結(jié)Summary |
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無形資產(chǎn)的取得方式包括外購和自制
借：管理費用 200萬，貸：研發(fā)支出-費用化支出 2） 2019年 借：研發(fā)支出-資本化支出 300萬 貸：銀行存款300萬 3） 2019年6月30日 借：無形資產(chǎn) 300萬 貸：研發(fā)支出-資本化支出
享受軟件增值稅即征即退稅收優(yōu)惠
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PS：每個行業(yè)看似核算復(fù)雜，可以按照如下思路進行梳理：
第一步：通用框架
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利潤表從上到下順序（收入→成本→費用→營業(yè)外收支）梳理每一項業(yè)務(wù)的常見分錄，按業(yè)務(wù)類型和科目大類來分類
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資產(chǎn)類掌握核心的資產(chǎn)是什么（大額固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），攤銷方法，攤銷入賬到費用的科目
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負債類掌握繳納的稅種有什么（每個行業(yè)稅種特殊性），稅收優(yōu)惠，是否有退稅事項
其余的往來是單獨管理的模塊，重點在于賬齡分析，再如一些簡單的科目如稅金及附加每個企業(yè)核算方式基本相同，不用作為了解核算規(guī)則的重點事項
總結(jié)通用框架的基礎(chǔ)上提煉出企業(yè)特殊的核算規(guī)則有哪些，重點梳理：
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區(qū)域與其他行業(yè)的特殊性，與其他行業(yè)一樣的，例如工資、辦公費等就不用做重點關(guān)注了
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本企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的核算規(guī)則，即便同一行業(yè)，每個公司業(yè)務(wù)也具有差異性，或者由于本身系統(tǒng)配置、準(zhǔn)則理解等導(dǎo)致的特殊處理方式，這些也要重點記錄
按上述步驟，可以參照上面的表格思路來進行梳理，根據(jù)情況更新補充，做到對企業(yè)核算有個整體的框架。
